¿Cómo registro las comisiones bancarias al conciliar?
Registra cada comisión bancaria como cargo a gastos financieros por el importe sin IVA, el IVA acreditable por separado y abono a bancos por el total que el banco descontó. Compara el desglose contra el CFDI de comisiones que emite el banco. Si una comisión viene mezclada con un depósito, registra el depósito completo y la comisión aparte.
El renglón típico y lo que contiene
Un estado de cuenta empresarial muestra comisiones en renglones separados del IVA. Por ejemplo:
| Fecha | Concepto | Cargo |
|---|---|---|
| 30 oct | COMISION MANEJO DE CUENTA | $500.00 |
| 30 oct | IVA COMISION | $80.00 |
| 30 oct | COMISION POR TRANSFERENCIAS SPEI ENVIADAS | $120.00 |
| 30 oct | IVA COMISION | $19.20 |
El IVA se calcula a 16% sobre cada comisión: $80 sobre $500 y $19.20 sobre $120. Entre comisiones ($620) e IVA ($99.20), el cargo total a bancos es de $719.20. Este nivel de detalle importa porque el IVA acreditable depende de que el banco lo haya trasladado correctamente y de que tengas el CFDI que lo ampare.
El asiento de una comisión con IVA
Con las cifras anteriores, el asiento del mes es:
| Cuenta | Cargo | Abono |
|---|---|---|
| Comisiones bancarias | 620.00 | |
| IVA acreditable | 99.20 | |
| Bancos | 719.20 |
Revisa que el abono a bancos sea igual a la suma de los cuatro renglones del estado de cuenta. Ese cuadre contra el CFDI del banco es el que atrapa los resbalones de suma.
El IVA se registra como acreditable, y en la contabilidad de personas morales suele pasar primero por IVA pagado y luego a acreditable cuando se paga, según tu política. Lo importante es que el banco te dé el CFDI mensual y que lo concilies.
Comisiones que no aparecen en el estado de cuenta como renglón
Hay tres lugares donde una comisión se esconde:
- Depósitos netos. Un depósito de TPV de $9,700 cuando la venta fue de $10,000 trae una comisión de $300 ya descontada. Es un caso de liquidación, ver conciliar ventas con terminal punto de venta.
- Transferencias entrantes con cargo. Algunos bancos cobran a quien recibe una transferencia internacional. El abono ya llega neto.
- Cheques devueltos. Generan un cargo por el monto del cheque y otro por la comisión de devolución.
En todos los casos, la regla es registrar el bruto y la comisión por separado, y no como un pago menor del cliente.
Intereses y retenciones en la misma cuenta
Si la cuenta es productiva, el estado de cuenta incluye intereses ganados y retención de ISR. El registro es distinto al de las comisiones:
| Concepto | Cuenta |
|---|---|
| Intereses ganados | Ingresos financieros |
| ISR retenido por el banco | ISR por acreditar o retenciones a favor |
No netees una cosa contra la otra aunque el estado de cuenta muestre un solo abono. Registra el bruto y la retención, porque la retención se acredita contra el impuesto del ejercicio y necesitas el soporte.
El CFDI de comisiones
Los bancos emiten un CFDI de ingreso por las comisiones y el IVA del periodo, normalmente mensual. Descárgalo del portal y concilia tres cosas: que el total del CFDI coincida con la suma de comisiones más IVA en el estado de cuenta, que el RFC receptor sea el tuyo y que el uso de CFDI sea el adecuado. Si el RFC está mal, pide la corrección: un gasto sin CFDI a tu nombre no soporta el IVA acreditable.
Al cierre, verifica que el IVA acreditable de comisiones en tu contabilidad coincida con el del CFDI, aunque la diferencia sea de centavos. Centavos acumulados en doce meses se vuelven una observación.
Cuándo una comisión no es gasto de tu empresa
Hay cargos que parecen comisiones pero son otra cosa. Una comisión por devolución de un SPEI que un cliente reclamó es costo tuyo. Un cargo por una cobranza domiciliada que rebotó puede ser trasladable al cliente si tu contrato lo prevé. Si tu empresa cobra por cuenta de terceros, como una administradora de condominios, la comisión puede ser a cargo de la comunidad y no de tu empresa. Esa decisión es contractual, no contable, pero tu registro debe reflejarla.
Cómo presupuestarlas para no descubrirlas al cierre
Un análisis sencillo del año anterior por tipo de comisión (manejo, SPEI, chequera, terminal, domiciliación) te da el costo base. Si una comisión de repente se duplica, probablemente cambió el paquete o cruzaste un umbral de operaciones. Revisa el contrato de la cuenta una vez al año. Para leer cada renglón del estado, la guía de cómo leer un estado de cuenta empresarial detalla los conceptos más frecuentes.
Meses (meses.ai) y los cargos que no son cobranza
Meses lee el PDF de tu estado de cuenta y tus registros en Google Sheets, Excel o CSV; la IA propone a qué cliente y periodo corresponde cada depósito, tu equipo revisa las propuestas y Meses escribe los pagos aprobados en tu hoja, con opción de deshacer. Los cargos que no son cobranza, como comisiones e intereses, se separan de los depósitos de clientes para que no distorsionen la conciliación de cuentas por cobrar.
Preguntas frecuentes
¿Dónde encuentro el CFDI de las comisiones del banco?
En el portal de banca en línea, normalmente en una sección de facturas o comprobantes fiscales. Si no aparece, solicítalo al ejecutivo. Sin ese CFDI no tienes comprobante para acreditar el IVA de las comisiones.
¿Una comisión por SPEI recibido se carga al cliente?
Algunas cuentas cobran por abono recibido o por exceder un número de operaciones. Es costo tuyo con el banco, no del cliente, salvo que el contrato diga lo contrario. No reduzcas el saldo del cliente por una comisión que cobró tu banco.
¿Qué hago con una comisión que no reconozco?
Antes de registrarla, aclárala con el banco. Si es un cargo indebido, solicita la aclaración y deja el monto en una cuenta por cobrar al banco. No la mandes a gastos sin entenderla.
Fuentes
- SAT — Portal oficial (consultado el )
- Banxico — Portal oficial (consultado el )