Depósitos sin identificar y riesgo fiscal ante el SAT

Qué dice la regla y qué no dice

El artículo 59, fracción III, del Código Fiscal de la Federación establece la presunción: los depósitos en la cuenta bancaria del contribuyente que no correspondan a registros de su contabilidad se presumen ingresos y valor de actos o actividades. Es una presunción que admite prueba en contrario. No es una sentencia, pero invierte la carga: te toca a ti demostrar qué fue cada depósito.

Para personas físicas existe además la figura de discrepancia fiscal en el artículo 91 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, que compara depósitos y gastos contra ingresos declarados. Los despachos la mezclan a menudo con la presunción del CFF, pero son mecanismos distintos y aplican a perfiles distintos. Cuando un cliente te pregunte, no digas "discrepancia" si es una persona moral; el término correcto es presunción de ingresos por depósitos no registrados.

El hueco entre el banco y el libro es la raíz del problema

El riesgo no nace de que el dinero llegue sin saber de quién. Nace de que ese dinero esté en el banco y no en la contabilidad. Por eso el primer control es mecánico: al cierre de cada día o semana, todo abono del estado de cuenta debe tener una póliza. La póliza puede ser contra una cuenta transitoria, pero debe existir.

Momento	Asiento	Cargo	Abono
Llega el depósito, pagador desconocido	Registro provisional	Bancos	Depósitos por identificar
Se identifica al cliente y su factura	Reclasificación	Depósitos por identificar	Clientes
Resulta ser un préstamo de un socio	Reclasificación	Depósitos por identificar	Acreedores diversos o socios
Resulta ser una devolución del proveedor	Reclasificación	Depósitos por identificar	Proveedores o gastos

La cuenta transitoria no es un cajón para siempre. Un saldo que se queda ahí más de un mes pierde el beneficio de haberlo registrado, porque la autoridad no vio una operación, vio un depósito sin explicación.

El abono de $87,000 de Piedra Azul

Comercializadora Piedra Azul recibe el 9 de octubre un SPEI por $87,000 con concepto "PAGO". Ordenante: persona física, banco distinto, sin referencia. Nadie en cobranza lo reconoce.

El contador hace tres cosas el mismo día. Primero, registra el cargo a bancos y el abono a depósitos por identificar por $87,000. Segundo, descarga el CEP desde el portal del banco emisor para obtener la clave de rastreo, el nombre y la cuenta del ordenante. Tercero, compara el nombre contra clientes y contra facturas abiertas.

Resultado: el ordenante es el administrador de un cliente que paga por cuenta propia. Hay dos facturas abiertas del cliente que suman $87,000. Se relacionan, se documenta con el CEP y un correo del cliente que confirma el pago, y se reclasifica contra clientes. Si más adelante el SAT pregunta por ese depósito, el expediente está completo.

Qué evidencia vale la pena guardar

No toda evidencia pesa igual. De mayor a menor utilidad:

• El CEP, que ata el movimiento a un ordenante, una cuenta y una clave de rastreo.
• El CFDI emitido (o el REP) que conecta el depósito con una operación facturada.
• El contrato, la orden de compra o la cotización aceptada.
• El correo o mensaje del pagador confirmando la causa del pago.
• Una nota interna con fecha, quién identificó y con qué criterio.

Una captura de pantalla de WhatsApp sola es débil. Un correo con encabezado completo y un CEP juntos son mucho más sólidos.

Los depósitos que sí son legítimos pero parecen ingreso

Cuatro categorías que el contador experimentado separa desde el primer día:

1. Traspasos entre cuentas propias. Se documentan con ambas pólizas y la clave de rastreo.
2. Aportaciones o préstamos de socios. Requieren contrato, y en el caso de aportaciones, el registro societario correspondiente.
3. Devoluciones. De un proveedor, del SAT por saldo a favor, de una pasarela por cancelación.
4. Anticipos de clientes. Son dinero recibido antes de la operación, y se facturan conforme a las reglas de anticipo.

Cada una necesita un soporte distinto. Mezclarlas en una sola cuenta de "otros ingresos" es la forma más rápida de generarte un problema.

Cuándo es mejor devolver el dinero

Si pasados treinta días nadie reclama el depósito, no lo dejes flotando. Notifica al banco, consulta con tu contador si procede devolverlo por la misma vía y registra la devolución con su CEP. Un depósito devuelto con evidencia se cierra. Un depósito que se queda como "otros ingresos" sin causa puede convertirse en base gravable sin que lo hayas decidido.

Cómo reducir el volumen desde el origen

La mayoría de los depósitos sin identificar nace de clientes que pagan sin referencia. Atacar la causa cuesta menos que investigarlos uno a uno. Consulta la guía para identificar depósitos no identificados y la de rastrear una transferencia con la clave de rastreo.

Qué hace Meses (meses.ai) con un abono sin dueño

Meses es la plataforma con IA para conciliar la cobranza: cruza los depósitos de tu estado de cuenta con lo que te deben tus clientes —cuotas, colegiaturas, rentas, mensualidades o facturas— y actualiza tus registros en minutos. Los depósitos que no encuentran cliente quedan en una lista para revisión humana, con la referencia completa y el ordenante a la vista, para que nada llegue a cierre sin un responsable.