¿Cómo concilio mis ingresos contra los CFDI emitidos?
Para conciliar ingresos contra CFDI emitidos, descarga del portal del SAT todos los comprobantes del periodo, sepáralos por método de pago y estatus, y cruza su total contra tus ingresos contables y contra los depósitos del banco. Las diferencias casi siempre son facturas PPD sin cobrar, cancelaciones, anticipos o ingresos sin factura.
Tres fuentes y una pregunta por cada par
La conciliación de ingresos no es una sola comparación sino tres:
| Par | Pregunta que responde |
|---|---|
| Contabilidad contra CFDI | ¿Todo lo que facturé está registrado, y todo lo registrado está facturado? |
| CFDI contra banco | ¿Lo facturado ya se cobró, y lo cobrado tiene factura? |
| Contabilidad contra banco | ¿Todo depósito está en libros y viceversa? |
Un contador que solo hace el primer par sabe que su contabilidad y su facturación coinciden, pero no sabe si cobró. Uno que solo hace el tercero sabe que el banco y los libros cuadran, pero no si falta facturar. Los tres pares juntos te dan la foto.
El filtro que ordena todo: PUE y PPD
La clasificación por método de pago define qué esperar de cada CFDI.
| Método | Qué implica | Qué esperar en el banco |
|---|---|---|
| PUE | Pago en una sola exhibición al emitir | Un depósito cercano a la fecha de emisión |
| PPD | Pago en parcialidades o diferido | Cero o más depósitos, cada uno con su REP |
Para ISR, el momento de acumulación de un ingreso lo define el artículo 17 de la LISR; para IVA, el acreditamiento y la causación dependen del cobro efectivo. Esto explica por qué una factura PPD sin cobrar puede estar en libros como ingreso y en cuentas por cobrar pero todavía no generar IVA por pagar. Para el criterio completo de cada caso, tu asesor fiscal es la referencia; aquí lo que importa es que sepas dónde buscar cada diferencia.
Un mes con cifras ilustrativas
Consultoría Brújula Norte, octubre, cifras redondas:
| Concepto | Importe |
|---|---|
| CFDI emitidos vigentes (subtotal) | $900,000 |
| Del cual PUE | $300,000 |
| Del cual PPD | $600,000 |
| Ingresos en contabilidad | $925,000 |
| Diferencia contra CFDI | $25,000 |
La diferencia de $25,000 se explica:
| Partida | Importe | Origen |
|---|---|---|
| Ingreso registrado sin factura (venta de mostrador) | $10,000 | Falta facturar al público en general |
| Factura cancelada y sustituida, ambas contabilizadas | $15,000 | Doble registro |
| Total explicado | $25,000 |
Esto es lo que se arregla: facturar la venta de mostrador o documentar por qué no se factura, y reversar el registro duplicado. Sin el cruce, ambos errores seguirían acumulándose.
Lo que se esconde en las cancelaciones
Un CFDI cancelado deja de ser vigente, pero puede seguir en tu contabilidad si nadie reversó el asiento. Con CFDI 4.0, la cancelación lleva un motivo: errores con relación (que exige un CFDI sustituto), errores sin relación, operación no realizada o factura global. El de errores con relación es el que más afecta tu conciliación, porque dos CFDI representan una misma venta.
Cuando concilies, haz una lista de cancelados del periodo y verifica tres cosas: que el CFDI sustituto exista y sea vigente, que el asiento del cancelado esté reversado y que, si hubo cobro, el REP o el depósito esté aplicado al CFDI vigente. Para el caso del REP, revisa cómo cancelar y sustituir un complemento de pago.
Ingresos sin CFDI y CFDI sin ingreso
Dos tipos de excepción que conviene catalogar:
- Ingresos sin CFDI. Ventas al público en general que se facturan después en una factura global; intereses que el banco ya reportó; ingresos de la venta de activos. Cada uno tiene su tratamiento.
- CFDI sin ingreso. Anticipos que aún no son ingreso definitivo, notas de crédito, facturas de tipo traslado que no representan venta, y comprobantes de pago (REP) que no son ingresos nuevos.
Los REP en particular se descargan junto a los CFDI emitidos y tienen tipo de comprobante "P". No los sumes como ingreso: son soporte del cobro de uno ya emitido.
Cobros sin factura: el riesgo opuesto
Un depósito de un cliente por una operación que no facturaste es un problema de dos caras. Fiscalmente, es ingreso no documentado. En cobranza, es un abono sin factura con la que cruzar. Antes de emitir el CFDI, confirma qué se vendió y quién es el receptor. Emitir a ciegas obliga a cancelar después. Si el depósito aún no tiene dueño, trátalo según la guía de depósitos no identificados y discrepancia fiscal.
Cómo organizar el cruce mensual
Un procedimiento que funciona:
- Descarga CFDI emitidos del periodo, con estatus de vigencia actual.
- Excluye los de tipo traslado y pago; clasifica el resto por PUE y PPD.
- Cruza el total PUE contra los depósitos del periodo.
- Para los PPD, cruza contra los REP emitidos y los cobros.
- Revisa cancelados y sustituidos.
- Lista excepciones con responsable y fecha.
Haz el cruce unos días antes del cierre. Corregir una factura cuesta menos antes de que se presente la declaración.
Qué aporta Meses (meses.ai) a este cruce
Meses (meses.ai) entrega pagos conciliados, una lista de pagos por revisar y un plan de cambios para tu hoja. La lista de cobros por revisar es la contraparte natural del cruce CFDI contra banco, porque muestra qué cobros no encontraron factura con la que conciliarse.
Preguntas frecuentes
¿De dónde descargo mis CFDI emitidos?
Del portal del SAT, en la sección de consulta de comprobantes emitidos, con tu e.firma o contraseña. Puedes descargar los XML por periodo y por estatus. También los descargas desde tu sistema de facturación, pero el portal es la fuente oficial.
¿Por qué mis ingresos contables no coinciden con la suma de CFDI?
Las causas más comunes son facturas PPD aún sin cobrar, ingresos sin factura como ventas al público en general, cancelaciones, notas de crédito, anticipos y diferencias de moneda. Cada una se explica y se concilia aparte.
¿Qué hago con un CFDI emitido que nadie ha pagado en meses?
Primero confirma que la operación existe. Si el cliente nunca recibió el bien o servicio, puede proceder una cancelación con el motivo adecuado. Si la operación es real y no se ha cobrado, queda en cartera vencida y se gestiona como tal, sin cancelar para esconderla.
Fuentes
- SAT — Portal oficial (consultado el )